Финансовые новости

29.04.08

Изменения относительно НДС

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 07.07.2006 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» с 1 января 2008 года ставка НДС составила 13 процентов. При этом обращаем Ваше внимание, что в 2007 году ставка НДС составляла 14 процентов, а с 1 января 2009 года ставка НДС составит 12 процентов.

Изменения относительно социального налога. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 07.07.2006 г. «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» с 1 января 2008 года применяется нижеследующая единая шкала ставок социального налога для всех категорий работников, в т.ч. иностранных специалистов.

Причем в целом ставки социального налога по сравнению с 2007 годом снижены. При этом, сохранился порядок формирования шкалы ставок в зависимости от годового расчетного показателя, который определяется как 12 - кратный месячный расчетный показатель. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 6 декабря 2007 года «О республиканском бюджете на 2008 год» месячный расчетный показатель составляет 1168 тенге, а годовой расчетный показатель составляет - 14016 тенге.

Таким образом, ставки социального налога на 2008 год для юридических лиц – резидентов Республики Казахстан, а также нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы и представительства выглядят следующим образом:

№
Облагаемый доход работника Ставка
1
до 15-кратного годового расчетного показателя (до 210240 тенге)
13 процентов с суммы облагаемого дохода (27 331 тенге)

2
от 15-кратного до 40-кратного годового расчетного показателя (от 210 240 тенге до 560 640 тенге)
сумма налога с 15-кратного годового расчетного показателя + 11 процентов с суммы, превышающей его (27331 тенге +11 процентов с суммы, превышающей 210 240тенге)

3
от 40-кратного до 200-кратного годового расчетного показателя (от 560 640 тенге до 2 803 200 тенге)
сумма налога с 40-кратного годового расчетного показателя + 9 процентов с суммы, превышающей его (65 875 тенге +9 процентов с суммы, превышающей 560 640 тенге)

4
от 200-кратного до 600-кратного годового расчетного показателя (от 2 803 200 тенге до 8 409 600 тенге)
сумма налога с 200-кратного годового расчетного показателя + 7 процентов с суммы, превышающей его (267 705 тенге + 7 процентов с суммы, превышающей 2 803 200 тенге)

5

от 600-кратного годового расчетного показателя и свыше (8 409 600 тенге и свыше)
сумма налога с 600-кратного годового расчетного показателя + 5 процентов с суммы, превышающей его (660 153 тенге + 5 процентов с суммы, превышающей 8 409 600 тенге)



Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, кроме специального налогового режима для отдельных видов деятельности, частные нотариусы, адвокаты уплачивают социальный налог в размере двух месячных расчетных показателей за себя и одного месячного расчетного показателя за каждого работника.

Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 2 статьи 121 Налогового кодекса уплачивают социальный налог по ставке 4,5 процента.

Ставки социального налога для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, установлены статьями 374-384 Налогового кодекса.

Изменения относительно социальных пособий по беременности и родам, а также социальных пособий женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерившим детей. С 1 января 2008 года выплаты по социальным пособиям по беременности и родам, а также социальным пособиям женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерившим детей производятся за счет средств Государственного фонда социального страхования, а не за счет средств работодателя, как это было ранее.

В связи с чем, Законом Республики Казахстан от 27.12.2007 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения и труда» произведены следующие изменения в Налоговый кодекс: исключен подпункт 2) пункта 1 статьи 100, т.е не подлежат на вычеты расходы, начисленные по оплате отпуска по беременности и родам, а также исключен подпункт 27) статьи 144 Налогового кодекса, ранее предусматривавший освобождение указанных выплат от индивидуального подоходного налога.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что указанные выплаты освобождены от индивидуального подоходного налога в соответствии с подпунктом 26-1) статьи 144 Налогового кодекса.

Кроме того, сумма социального налога, исчисленного работодателями и государственными учреждениями за отчетный месяц будет уменьшаться только на сумму выплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан социального пособия по временной нетрудоспособности.

Таким образом, уменьшение социального налога на сумму выплаченных в соответствии с законодательством Республики Казахстан социальных пособий по беременности и родам, социальных пособий женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерившим детей не предусмотрено.